Schenkungsteuer-Rechner mit Zehnjahresfrist

Gleiches Gesetz, andere Details als bei der Erbschaft

Schenkungen unterliegen demselben Gesetz wie Erbschaften, dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz. Steuerklassen, Freibeträge und Steuersätze sind gleich, mit drei Unterschieden: Es gibt keinen Versorgungsfreibetrag, keine Erbfallkostenpauschale, und Eltern sowie Großeltern rutschen bei Schenkungen in die Steuerklasse II mit nur 20.000 € Freibetrag. In Klasse I gehören sie nur, wenn sie von ihren Kindern erben (§ 15 Abs. 1 ErbStG).

Die Zehnjahresregel: Freibeträge alle zehn Jahre neu

Alle Zuwendungen derselben Person an denselben Empfänger innerhalb von zehn Jahren werden zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Der Freibetrag steht also nicht pro Schenkung zur Verfügung, sondern einmal je zehn Jahre. Wer früh anfängt, kann ihn mehrfach nutzen: Eltern können jedem Kind alle zehn Jahre bis zu 400.000 € je Elternteil steuerfrei schenken.

Technisch funktioniert die Zusammenrechnung so: Die Steuer wird auf die Summe aller Schenkungen im Zehnjahreszeitraum berechnet, nach heutigem Recht. Davon wird die Steuer abgezogen, die auf die früheren Schenkungen nach heutigem Recht entfallen wäre, oder die damals tatsächlich gezahlte Steuer, wenn sie höher war. Die Steuer für die neue Schenkung darf nicht niedriger sein als ohne Zusammenrechnung und nicht höher als 50 % der neuen Schenkung.

Steuersätze

Gestaltung: was legal hilft

• Früh und gestaffelt schenken: Nach Ablauf von zehn Jahren steht der volle Freibetrag erneut zur Verfügung.
• Beide Elternteile schenken: Jeder Elternteil hat gegenüber jedem Kind seinen eigenen Freibetrag von 400.000 €.
• Enkel direkt bedenken: Großeltern haben gegenüber jedem Enkel 200.000 € Freibetrag, unabhängig vom Freibetrag der Eltern.
• Immobilien unter Nießbrauch: Behält der Schenker das Nutzungsrecht, mindert dessen Kapitalwert den steuerlichen Wert der Schenkung. Die Berechnung folgt dem Bewertungsgesetz und gehört in die Hände einer Steuerberatung.

Grundstücksschenkungen lösen keine Grunderwerbsteuer aus (§ 3 Nr. 2 GrEStG). Wird stattdessen gekauft, hilft der Grunderwerbsteuer-Rechner. Für Erbschaften mit Versorgungsfreibetrag gibt es den Erbschaftsteuer-Rechner.

Anzeigepflicht

Eine Schenkung musst du dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten schriftlich anzeigen, auch wenn sie unter dem Freibetrag liegt; verpflichtet sind Beschenkter und Schenker (§ 30 Abs. 1 und 2 ErbStG). Ist die Schenkung notariell beurkundet, entfällt deine Anzeige, weil der Notar das Finanzamt informiert (§ 30 Abs. 3 ErbStG). Eine Anzeige kostet nichts und schafft einen Nachweis, falls innerhalb der zehn Jahre weitere Schenkungen folgen.

Häufige Fragen

Hinweis: Die Seite und das Ergebnis des Rechners dienen nur zur Information und sind keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung.