Was der Rechner ausrechnet
Die Einkommensteuer hängt nicht vom Bruttogehalt ab, sondern vom zu versteuernden Einkommen (zvE). Das ist der Betrag, der nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben (etwa Vorsorgeaufwendungen), außergewöhnlichen Belastungen und Freibeträgen übrig bleibt. Du findest ihn im letzten Steuerbescheid. Auf diesen Betrag wendet der Rechner den gesetzlichen Tarif aus § 32a EStG in der Fassung für 2026 an.
Der Einkommensteuertarif 2026
Das zvE wird auf volle Euro abgerundet, die Steuer am Ende ebenfalls. Der Tarif hat fünf Zonen:
- bis 12.348 € (Grundfreibetrag): 0 €
- 12.349 € bis 17.799 €: (914,51 × y + 1.400) × y, dabei ist y ein Zehntausendstel des Betrags über 12.348 €
- 17.800 € bis 69.878 €: (173,10 × z + 2.397) × z + 1.034,87, dabei ist z ein Zehntausendstel des Betrags über 17.799 €
- 69.879 € bis 277.825 €: 0,42 × zvE − 11.135,63
- ab 277.826 €: 0,45 × zvE − 19.470,38
In den ersten beiden Zonen steigt der Steuersatz für jeden zusätzlichen Euro gleitend von 14 % auf knapp 24 % und dann bis 42 %. Ab 277.826 € greift der sogenannte Reichensteuersatz von 45 %.
Beispiel (Voreinstellung): zvE 50.000 €, Grundtabelle. z = (50.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 3,2201. Die Steuer ist (173,10 × 3,2201 + 2.397) × 3,2201 + 1.034,87 = 10.548,xx €, abgerundet 10.548 €. Das sind im Durchschnitt 21,10 % des zvE. Der nächste verdiente Euro wird aber mit 35,11 % belastet. Der Soli fällt nicht an, weil 10.548 € unter der Freigrenze von 20.350 € liegt.
Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz
Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das zvE. Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel Steuer auf den nächsten zusätzlichen Euro fällt. Er ist wichtig, wenn du wissen willst, was eine Gehaltserhöhung netto bringt oder wie viel eine zusätzliche Werbungskostenposition spart: Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % senken 100 € mehr Werbungskosten die Steuer um etwa 35 €. Den Durchschnittssteuersatz brauchst du, wenn du deine Gesamtbelastung mit anderen vergleichst.
| zvE | ESt Grundtabelle | Durchschnitt | Grenzsatz | ESt Splitting |
|---|---|---|---|---|
| 15.000 € | 435 € | 2,9 % | 18,85 % | 0 € |
| 20.000 € | 1.570 € | 7,8 % | 24,73 % | 0 € |
| 30.000 € | 4.217 € | 14,1 % | 28,19 % | 870 € |
| 40.000 € | 7.209 € | 18,0 % | 31,65 % | 3.140 € |
| 50.000 € | 10.548 € | 21,1 % | 35,11 % | 5.700 € |
| 60.000 € | 14.233 € | 23,7 % | 38,57 % | 8.434 € |
| 80.000 € | 22.464 € | 28,1 % | 42,00 % | 14.418 € |
| 100.000 € | 30.864 € | 30,9 % | 42,00 % | 21.096 € |
| 150.000 € | 51.864 € | 34,6 % | 42,00 % | 40.728 € |
Grundtabelle oder Splittingtabelle?
Ledige, Geschiedene und Ehepaare mit Einzelveranlagung werden nach der Grundtabelle besteuert. Für Ehe- und eingetragene Lebenspartner, die zusammen veranlagt werden, gilt das Splitting-Verfahren (§ 32a Abs. 5 EStG): Das gemeinsame zvE wird halbiert, die Steuer darauf berechnet und verdoppelt. Wie viel ihr dadurch spart, zeigt der Splittingrechner.
Soli und Kirchensteuer
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer, wird aber nur erhoben, wenn die Steuer über 20.350 € liegt (Splitting: 40.700 €). Knapp oberhalb gilt eine Milderungszone, Details im Soli-Rechner. Die Kirchensteuer beträgt 8 % der Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg und 9 % in den anderen Ländern. Bei Kindern rechnet das Finanzamt für Soli und Kirchensteuer mit einer um die Kinderfreibeträge geminderten Steuer; das bildet dieser Rechner nicht ab.
Was der Rechner nicht berücksichtigt
Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer (25 %), den Progressionsvorbehalt etwa bei Elterngeld oder Kurzarbeitergeld, Steuerermäßigungen wie für Handwerkerleistungen und die Günstigerprüfung beim Kindergeld. Für Arbeitnehmer zeigt der Brutto-Netto-Rechner, wie viel Lohnsteuer monatlich einbehalten wird.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
12.348 Euro zu versteuerndes Einkommen. Bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an, bei Zusammenveranlagung gilt der doppelte Betrag.
Ab welchem Einkommen gilt der Spitzensteuersatz von 42 %?
2026 ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro, bei Zusammenveranlagung ab dem doppelten Betrag. Ab 277.826 Euro steigt der Satz auf 45 %.
Was ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz?
Der Durchschnittssteuersatz ist die Steuer geteilt durch das gesamte zu versteuernde Einkommen. Der Grenzsteuersatz gilt nur für den nächsten zusätzlichen Euro und ist immer höher als der Durchschnitt.
Ist das zu versteuernde Einkommen mein Bruttogehalt?
Nein. Vom Bruttolohn gehen unter anderem Werbungskosten (mindestens 1.230 Euro Pauschbetrag), Vorsorgeaufwendungen und weitere Sonderausgaben ab. Das zvE steht in deinem Steuerbescheid.
Hinweis: Die Seite und das Ergebnis des Rechners dienen nur zur Information und sind keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung.
Quellen
- § 32a EStG: Einkommensteuertarif ab Veranlagungszeitraum 2026, Splitting-Verfahren (Abs. 5)
- § 3 SolZG 1995: Bemessungsgrundlage, Freigrenze 20.350 Euro / 40.700 Euro
- § 4 SolZG 1995: Zuschlagsatz 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags (Milderungszone)
- BMF: Lohnsteuerrechner 2026, Kirchensteuersatz je Bundesland (8 % Bayern und Baden-Württemberg, sonst 9 %)
- BMF: Einkommensteuerrechner (Berechnungsjahr 2026, Durchschnitts- und Grenzbelastung)
Geprüft am: