Gewerbesteuer-Rechner für Einzelunternehmen und GmbH

Die Formel der Gewerbesteuer

Die Gewerbesteuer wird in drei Schritten berechnet:

1. Gewerbeertrag = Gewinn + Hinzurechnungen − Kürzungen. Der Betrag wird auf volle 100 € abgerundet.
2. Freibetrag abziehen und Messbetrag bilden: Einzelunternehmer und Personengesellschaften ziehen 24.500 € ab, bestimmte Vereine, Stiftungen und Betriebe der öffentlichen Hand 5.000 €, Kapitalgesellschaften nichts. Das Ergebnis mal Steuermesszahl 3,5 % ergibt den Steuermessbetrag (§ 11 GewStG).
3. Hebesatz anwenden: Gewerbesteuer = Messbetrag × Hebesatz der Gemeinde (§ 16 GewStG). Den Hebesatz beschließt jede Gemeinde selbst; du findest ihn auf der Website deiner Stadt oder im Gewerbesteuerbescheid.

Anrechnung auf die Einkommensteuer (§ 35 EStG)

Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften bekommen einen Großteil der Gewerbesteuer über die Einkommensteuer zurück: Die Einkommensteuer ermäßigt sich um das Vierfache des Gewerbesteuer-Messbetrags, höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer. Bis zu einem Hebesatz von 400 % wird die Gewerbesteuer damit rechnerisch voll ausgeglichen; was darüber liegt, bleibt als echte Belastung. Eine weitere Grenze ist der Ermäßigungshöchstbetrag: Die Anrechnung kann nicht höher sein als die Einkommensteuer, die anteilig auf die gewerblichen Einkünfte entfällt. Bei Verlusten aus anderen Einkunftsarten oder sehr niedrigen Einkommen geht deshalb ein Teil verloren. Kapitalgesellschaften erhalten keine Anrechnung.

Was sind Hinzurechnungen und Kürzungen?

Der Gewerbeertrag soll die Ertragskraft des Betriebs unabhängig von der Finanzierung messen. Deshalb wird ein Viertel bestimmter Aufwendungen wieder hinzugerechnet, vor allem Schuldzinsen sowie Anteile von Mieten, Pachten, Leasingraten und Lizenzgebühren, soweit die Summe 200.000 € übersteigt (§ 8 Nr. 1 GewStG). Gekürzt wird unter anderem für betrieblichen Grundbesitz, der schon der Grundsteuer unterliegt, und für bestimmte Beteiligungserträge (§ 9 GewStG). Die genaue Ermittlung macht die Steuererklärung; im Rechner trägst du die Summen direkt ein.

Hebesatz: woran du dich orientierst

Die Spanne ist groß, einige Gemeinden liegen deutlich unter 400 %, Großstädte oft darüber. Ab dem Erhebungszeitraum 2027 beträgt der gesetzliche Mindesthebesatz 280 % (§ 16 Abs. 4 GewStG in Verbindung mit § 36 Abs. 5b GewStG). Für Selbstständige in freien Berufen, etwa Ärzte, Anwälte oder Architekten, fällt keine Gewerbesteuer an, weil ihre Einkünfte aus selbständiger Arbeit stammen (§ 18 EStG) und nicht aus einem Gewerbebetrieb.

Vorauszahlungen

Vorauszahlungen sind am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig, grundsätzlich je ein Viertel der Steuer aus der letzten Veranlagung (§ 19 GewStG). Steigt der Gewinn deutlich, lohnt es sich, Rücklagen zu bilden, damit die Nachzahlung nicht überrascht. Wie sich der Gewinn auf deine Einkommensteuer auswirkt, kannst du grob mit dem Brutto-Netto-Rechner abschätzen.

Häufige Fragen

Hinweis: Die Seite und das Ergebnis des Rechners dienen nur zur Information und sind keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung.